EU-handel og moms — hvad du skal vide om reverse charge
EU-handel er en skjult kompleksitet i dansk moms. Når du køber et Google Workspace-abonnement, bruger AWS, eller køber en softwarelicens fra Tyskland — skal du bruge reverse charge. Forkert, og din momsangivelse stemmer ikke. Her er alt, du skal vide.
Hvad er omvendt betalingspligt?
Normalt betaler sælgeren moms til staten på et salg. Ved omvendt betalingspligt (reverse charge) er det omvendt: KØBEREN rapporterer og 'betaler' momsen. Men fordi du også må fratrække momsen som købsmoms, er den samlede effekt 0 DKK. Hvorfor findes denne regel? Den forhindrer momssvindel og forenkler grænsehandel i EU. Eksempel: Du køber en softwarelicens til DKK 10.000 fra Tyskland. På momsangivelsen skriver du: +2.500 salgsmoms (erhvervelsesmoms), +2.500 købsmoms. Netto-effekt: 0 DKK.
EU-varekøb — Rubrik A varer
Når du køber fysiske varer fra andre EU-lande og opgiver dit CVR-nummer til sælgeren, får du varen uden udenlandsk moms. DU skal så rapportere dansk erhvervelsesmoms i Rubrik A varer. Beløbet er BASE-beløbet (ex-moms). Selve erhvervelsesmomsen beregnes af MomsGate automatisk og vises både som salgsmoms og købsmoms. Vigtige krav: Sælgeren skal have et gyldigt EU-momsnummer (tjek på VIES). Du skal angive dit eget CVR på fakturaen. Varen skal fysisk transporteres fra et andet EU-land til Danmark.
EU-ydelseskøb — Rubrik A ydelser
Ydelser (software, konsulentarbejde, licenser, reklameydelser) behandles separat fra varer. Også her er der omvendt betalingspligt, men du rapporterer BASE-beløbet i Rubrik A ydelser. Fordi ydelser ikke fysisk transporteres, er reglerne lidt anderledes: Hovedreglen er, at ydelsen momses, hvor køberen er hjemmehørende. Så når DU køber en ydelse fra Tyskland, er det dansk moms der skal rapporteres — af dig.
Tredjeland — Rubrik B
Handel med lande uden for EU (USA, UK, Kina osv.) er anderledes. Varer fra tredjeland pålægges told og moms ved indførsel — det sker typisk via din speditør. Ydelser fra tredjeland (f.eks. en amerikansk konsulent) følger samme reverse charge-princip som EU-ydelser, men rapporteres i Rubrik B. Særregler gælder for digitale ydelser til EU-forbrugere — her kan du være pligtig til at registrere dig i EU MOMS OSS (One Stop Shop) hvis dit salg overstiger EUR 10.000/år.
VIES, EU-salgsliste og Intrastat
Før du sælger til et andet EU-firma momsfrit, skal du VIES-validere deres momsnummer på ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Hvis nummeret er ugyldigt, skal du opkræve dansk moms. Månedligt/kvartalsvist skal du indsende EU-salgsliste (Listesystemet) med alle dine EU-B2B-salg opdelt i varer og ydelser. For import/eksport over DKK 22 mio. (import) / DKK 11 mio. (eksport) skal du også Intrastat-rapportere. MomsGate håndterer alt dette automatisk.
Konklusion
EU-handel er ikke så skræmmende, som den ser ud. Hovedreglen er simpel: hvis køberen er momsregistreret i et andet EU-land, skal du ikke opkræve dansk moms — køberen rapporterer selv via reverse charge. Hvis du selv er køber og handler med EU, skal du rapportere erhvervelsesmoms i rubrikkerne A og B. Med MomsGate sker al denne rapportering automatisk baseret på din e-conomic-data, og VIES-validering er ét klik.
Ofte stillede sporgsmol
Hvornår skal jeg bruge reverse charge?
Når du køber ydelser eller varer fra et andet EU-firma (med gyldigt EU-momsnummer) og du selv er momsregistreret i Danmark. Du skal opgive dit CVR til sælgeren.
Hvad sker der hvis jeg glemmer at rapportere erhvervelsesmoms?
Din momsangivelse stemmer ikke, og SKAT kan starte en inquiry. Beløbet skal angives i både salgsmoms og købsmoms — netto er 0, men begge linjer er obligatoriske.
Hvordan virker VIES-validering?
VIES er EU's centrale momsnummer-database. MomsGate tjekker automatisk gyldigheden på hvert EU-salg, så du ved du har ret til momsfrit salg til den specifikke kunde.
Prøv Freja gratis
Omvendt betalingspligt, EU-varer vs EU-ydelser, VIES-validering, EU-salgsliste og Intrastat-tærskler. Alt du skal vide om EU-moms.
Kom i gang